審計檔案整理標準為了規(guī)范公司內部審計檔案的管理工作，保證內部審計檔案的質量，發(fā)揮內部審計檔案的作用，根據《中華人民共和國審計法》《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》及《公司關于審計檔案整理標準規(guī)定》制定本辦法。

　　審計檔案整理標準

　　內部審計檔案是指審計部在各項審計活動中形成和取得的具有保存價值的各種紙質文檔、圖表及電子形態(tài)的信息等記錄資料，及以實物形態(tài)存在的實物證據。以電子形態(tài)存在的審計檔案需刻錄光盤和硬盤分開備份存放。

　　審計部負責人負責對公司內部審計檔案的監(jiān)督和管理，并指定專（兼）職檔案管理員，對內部審計文件的立卷、歸檔工作進行監(jiān)督和指導，負責審計檔案的收集、整理、保管、利用、借閱和移交工作。審計檔案立卷、歸檔、保管具體規(guī)定如下：

　　一、應歸入審計檔案的文件和材料

　　（一）審計項目立項書、審計通知書、審計決定及公司、部門領導的審批意見，以及審計建議書和移送處理書等審計業(yè)務資料；

　　（二）審計報告、審計報告征求意見書、被審計單位的書面意見和審計項目組的書面說明，審計取證、審計工作底稿及相關資料；

　?。ㄈ徲嫹桨?、審計發(fā)現整改計劃表的整改情況、后續(xù)審計及審計結果執(zhí)行情況的報告、領導批示和記錄；

　?。ㄋ模┡c審計項目有關的訪談記錄、會議記錄；

　?。ㄎ澹┢渌匆?guī)定應歸入審計檔案的文件和材料。

　　二、審計卷宗內的文件和材料的排列

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　　審計卷宗內的文件和材料按結論性文件資料、證明性文件資料、立項性文件資料、其他備查文件資料順序進行排列。

　　順序一：結論性文件資料

　　采用逆審計程序并結合文件材料的重要程度進行排列

　　最后發(fā)出的審計報告

　　審計決定或審計意見書

　　被審計單位對審計決定或審計意見書的執(zhí)行情況

　　審計事項的報告及公司領導的批復、批示，及審計結果的實施

　　被審計單位或人員對審計報告的書面意見

　　有關本項目的通報、處理意見

　　移送處理意見書

　　順序二：證明性文件資料

　　按與審計方案所列審計事項或會計報表科目對應的順序排列

　　審計證實問題匯總記錄

　　審計證實問題分項記錄

　　其他審計工作底稿及審計證據

　　順序三：立項性文件資料

　　按文件資料形成的時間順序，并結合文件資料的重要程度進行排列

　　公司領導對審計項目立項的審批

　　審計通知書

　　本項目的審計方案

　　順序四：其他備查文件資料

　　按文件資料形成的時間順序，并結合文件資料的重要程度進行排列

　　公司有關審計工作的規(guī)章制度、工作計劃等文件

　　其他與審計有關的檔案

　　每份或每組文件的排列規(guī)則

　　正件在前，附件在后

　　定稿在前，修改稿在后

　　批示在前，請示在后

　　重要文件在前，次要文件在后

　　匯總性文件在前，基礎性文件在后

　　三、審計檔案立卷

　　審計檔案應按項目立卷，一個項目的文件資料立一卷，不得把兩個以上項目的文件資料歸為一卷?？缒甓鹊膶徲嬍马棿嬖谟趯徲嫿Y束的年度。

　　審計項目終結后，審計項目負責人對審計項目形成的全部文件資料按立卷順序進行歸類整理、鑒別和篩選，對確定立卷歸檔的文件材料，應當檢查有關程序、簽批等是否完備，不符合要求的應當予以補救。審計項目負責人應將立卷的審計檔案移交審計部檔案管理員。

　　審計部檔案管理員應對接收的審計檔案全面認真檢查，凡有不符合歸檔要求的應當由立卷人進行補救或返工。對于符合要求的審計檔案，應裝好檔案盒，編好檔案編號、項目名稱、登記備查表等。

　　四、檔案的保管、借（查）閱

　　審計檔案裝訂成冊后，按照規(guī)定標注保管年限和密級，登記后專柜保管。應長期保存，涉密檔案應做好加密保管措施。

　　公司外部借（查）閱審計檔案的，應當經審計部負責人和公司管理層或審計委員會批準。

　　公司內部借（查）閱審計檔案的，應當經借閱部門負責人、審計部負責人批準，必要時需經公司管理層或審計委員會批準。

　　辦理借（查）閱審計檔案，應當履行相關手續(xù)；借（查）閱檔案者應當對檔案的保密、安全和完整負責。